Ryczałt czy podatek liniowy dla programisty na B2B
Przy typowym kontrakcie IT, gdzie koszty stanowią niewielką część przychodu, ryczałt 12 proc. zwykle daje niższy podatek niż liniowy 19 proc. Odwraca się to dopiero wtedy, gdy koszty przekraczają około jednej trzeciej przychodu.
Szybka odpowiedź dla programisty na B2B
Ryczałt płacisz od przychodu, liniowy od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty. Dlatego wybór sprowadza się do jednego pytania: jaką część przychodu zjadają Twoje koszty. Jeśli to kilka do kilkunastu procent, wygrywa ryczałt. Jeśli kilkadziesiąt, wygrywa liniowy.
Poniżej policzony przykład, próg, przy którym wynik się odwraca, oraz rzeczy, które ten rachunek pomija, bo przy wyborze formy mają realne znaczenie.
Przykład na 180 000 zł przychodu rocznie
Załóżmy jedną fakturę po 15 000 zł miesięcznie, czyli 180 000 zł przychodu w roku, i koszty 12 000 zł (sprzęt, oprogramowanie, telefon, księgowość). Podatek bez uwzględnienia składek, bo te różnią się między formami i liczymy je osobno.
| Forma | Podstawa | Podatek rocznie |
|---|---|---|
| Ryczałt 12 proc. | 180 000 zł przychodu | 21 600 zł |
| Podatek liniowy 19 proc. | 168 000 zł dochodu | 31 920 zł |
| Skala 12 i 32 proc. | 168 000 zł dochodu, kwota zmniejszająca 3 600 zł | 26 160 zł |
Różnica między ryczałtem a liniowym to w tym przykładzie 10 320 zł rocznie, czyli ponad 850 zł miesięcznie. Dla porównania cały abonament na narzędzie do księgowości kosztuje mniej niż ta różnica.
Policz swój miesiąc
Wybierz formę z tego wpisu i zobacz zaliczkę oraz składkę na przykładowych albo własnych danych.
Wybrany jest przykładowy miesiąc: 12 faktur sprzedaży i kosztów oraz przelewy.
Bez karty. Twoje dane zostają Twoje, eksport wszystkiego w każdej chwili.
Przy jakich kosztach liniowy zaczyna wygrywać
Przyrównaj oba podatki: 12 proc. razy przychód równa się 19 proc. razy przychód minus koszty. Dla przychodu 180 000 zł wychodzi próg około 66 000 zł kosztów, czyli około 37 proc. przychodu. Poniżej tej kwoty tańszy jest ryczałt, powyżej liniowy.
W praktyce tak wysokie koszty ma programista, który leasinguje drogi sprzęt albo samochód, płaci podwykonawcom albo ma biuro. Typowy kontraktor pracujący z domu na jednym laptopie do progu nie dochodzi.
Skala podatkowa przy niższym przychodzie
Skala bywa pomijana, a przy niższych przychodach potrafi wygrać z obiema pozostałymi formami. Przykład: przychód 120 000 zł rocznie i koszty 10 000 zł. Ryczałt 12 proc. daje 14 400 zł podatku, liniowy 19 proc. od 110 000 zł dochodu daje 20 900 zł, a skala 12 proc. od 110 000 zł pomniejszona o kwotę zmniejszającą 3 600 zł daje 9 600 zł.
Przy 180 000 zł przychodu i tych samych 12 000 zł kosztów skala przestaje być najlepsza, bo część dochodu wpada do drugiego progu 32 proc. Granicą jest dochód 120 000 zł rocznie. Powyżej niej skala szybko drożeje, więc programista z jedną dobrą stawką godzinową rzadko na niej zostaje.
Ten sam przykład ze składką zdrowotną
Wróćmy do 180 000 zł przychodu i 12 000 zł kosztów. Na ryczałcie przychód mieści się w drugim progu, czyli składka zdrowotna to 830,58 zł miesięcznie, około 9 967 zł rocznie. Połowę, czyli około 4 983 zł, odliczasz od przychodu, co obniża podatek o około 598 zł. Razem podatek i składka zdrowotna to około 30 970 zł.
Na liniowym składka zdrowotna to 4,9 proc. dochodu, czyli około 8 232 zł rocznie, a razem z podatkiem 31 920 zł wychodzi około 40 150 zł. Składka na liniowym jest niższa, ale podatek wyższy o ponad 10 000 zł, więc łącznie ryczałt nadal jest tańszy o około 9 200 zł. Składek społecznych nie ujęliśmy, bo w obu formach są takie same, a ich wpływ na podatek różni się o kilkaset złotych i zależy od wybranego ZUS.
Co z kosztami, które i tak ponosisz
Na ryczałcie wydatki firmowe nie obniżają podatku, więc część programistów traktuje to jak utratę. W rzeczywistości sprzęt, oprogramowanie i telefon trzeba kupić tak czy inaczej. Pytanie nie brzmi, czy wolno je odliczyć, tylko czy suma odliczeń przebija różnicę stawek. Przy kosztach poniżej około 37 proc. przychodu nie przebija.
Wyjątek stanowi jednorazowy wydatek, na przykład zakup dwóch drogich stacji roboczych w jednym roku. Policz taki rok osobno w każdej formie i decyzję podejmij przed początkiem roku, nie po fakcie.
Jak zmienić formę opodatkowania
Zmiana następuje zwykle od początku roku. Na ryczałt przechodzisz, składając oświadczenie do 20 lutego, a przy zmianie z ryczałtu na liniowy lub skalę zgłaszasz to w terminie wynikającym z przepisów. Nowa firma wybiera formę przy rejestracji w CEIDG. Zanim zdecydujesz, sprawdź aktualne terminy w ordynacji i na stronie urzędu, bo przepisy bywają nowelizowane.
Przy zmianie w trakcie roku wpisujesz w narzędziu przychód i koszty od początku roku, a progi składki zdrowotnej i kwoty narastające liczą się od tej bazy.
Ile czasu zajmuje księgowanie takiej firmy
Jeśli masz jedną fakturę sprzedażową i kilka kosztowych, samo wprowadzenie danych to kilka minut. Czas zjadają terminy, korekty i sprawdzanie, czy kwota składki jest właściwa po przekroczeniu progu. Tu przydaje się kalendarz z przypomnieniem o 20. i 25. dniu miesiąca oraz automatyczne wyliczenie, w której kategorii składki jesteś w danym miesiącu.
Dla porównania pakiety biur rachunkowych dla JDG kosztują zwykle od 150 do 410 zł netto miesięcznie, a po przekroczeniu limitu dokumentów dopłacasz. Konkretne cenniki zestawiliśmy w wpisie ile kosztuje księgowość online dla JDG w 2026 roku.
Czego ten rachunek nie uwzględnia
Po pierwsze składki. Na ryczałcie składka zdrowotna zależy od przychodu i ma trzy progi, a połowę zapłaconej składki odliczasz od przychodu. Na liniowym wynosi 4,9 proc. dochodu, z minimalną kwotą. Kwoty progów na ryczałcie opisujemy w wpisie składka zdrowotna na ryczałcie w 2026 roku.
Po drugie stawka. Dla większości usług programistycznych obowiązuje 12 proc., ale stawka wynika z klasyfikacji usług, więc sprawdź ją dla swojej działalności. Po trzecie odliczenia: na ryczałcie nie odliczysz kosztów, a ulgi dostępne na skali i liniowym działają inaczej. Po czwarte plany na przyszłość, bo zmiana formy w trakcie roku ma ograniczenia, a termin wyboru zwykle mija w lutym.
Jak sprawdzić własne liczby w pięć minut
Weź przychód i koszty z ostatnich trzech miesięcy, pomnóż przez cztery i porównaj wynik w każdej formie razem ze składką zdrowotną. Tak robi narzędzie w Uproszczone: wpisujesz kwoty, a pod spodem widzisz zaliczkę i składkę w ryczałcie, skali i liniowym obok siebie. Jeśli dziś płacisz za księgowość więcej niż 199 zł netto miesięcznie, w tym samym kroku zobaczysz, ile zostaje po zmianie.
Gdy decyzja zapadnie, zakładasz konto, podpinasz KSeF tokenem i miesiąc zamykasz zatwierdzeniem. Wszystko o takiej firmie zebraliśmy na stronie księgowość dla programisty na B2B.
Co wybrać, żeby nie przepłacić za księgowość
Dla programisty z jednym klientem, ryczałtem i kilkoma fakturami kosztowymi osobisty księgowy jest luksusem, za który płaci się 150 do 410 zł netto miesięcznie. Narzędzie do samodzielnej księgowości z KSeF kosztuje od 199 zł netto, a przy płatności rocznej o połowę mniej, i robi to, czego od księgowego faktycznie potrzebujesz co miesiąc, czyli kwoty i plik JPK.
Biuro rachunkowe wybierz, gdy masz pracowników, kilka źródeł przychodu albo oczekujesz, że ktoś będzie reprezentował firmę przed urzędem. W pozostałych przypadkach wystarczy narzędzie, które pokazuje źródło każdego wpisu.
Kiedy lepiej zapytać księgowego
Jeśli sprzedajesz klientom spoza Unii, masz kilka źródeł przychodu, kupujesz sprzęt za dziesiątki tysięcy złotych albo planujesz spółkę, ten prosty rachunek nie wystarczy. Wtedy godzina z doradcą podatkowym zwraca się szybciej niż oszczędność na narzędziu. Warto też od początku mieć jasną umowę z klientem. Umowę B2B możesz podpisać elektronicznie ze ścieżką akceptacji, co skraca start współpracy o dni wymiany skanów.