Skala czy liniowy dla kierowcy na B2B, przykład z kosztami
Kierowca z wysokimi kosztami paliwa i leasingu zwykle nie powinien wybierać ryczałtu, a spór toczy się między skalą podatkową a podatkiem liniowym 19 proc. Poniżej policzony przykład z jednym przychodem i jednym poziomem kosztów.
Szybka odpowiedź
Przy przychodzie 240 000 zł i kosztach 60 000 zł rocznie, czyli dochodzie 180 000 zł, podatek wynosi około 30 000 zł na skali i 34 200 zł na liniowym, ale po doliczeniu składki zdrowotnej łączny koszt wychodzi niższy na liniowym, około 43 000 zł wobec 46 000 zł. Granica opłacalności zależy od dochodu i dla niższych dochodów przechyla się na skalę.
Wynik to uproszczony rachunek bez ulg, składek na ubezpieczenia społeczne i kwoty wolnej odliczanej od składki, więc traktuj go jako porównanie kierunku, a nie deklarację. Pełny opis dla tej grupy zawodowej jest na stronie księgowość dla kierowcy na B2B.
Dlaczego ryczałt zwykle odpada
Na ryczałcie płacisz podatek od przychodu, więc paliwo, rata leasingu, opony i serwis nie zmniejszają podstawy. Kierowca, którego koszty to 25 proc. przychodu i więcej, często płaci więcej niż przy księdze przychodów i rozchodów. Wyjątkiem bywa niski przychód przy minimalnych kosztach, na przykład gdy auto należy do zleceniodawcy.
Stawkę ryczałtu dla usług transportowych trzeba sprawdzić w klasyfikacji swoich usług i potwierdzić w interpretacji albo u doradcy. Dlatego w tym wpisie porównujemy tylko dwie formy z księgą przychodów i rozchodów.
Policz swój miesiąc
Wybierz formę z tego wpisu i zobacz zaliczkę oraz składkę na przykładowych albo własnych danych.
Wybrany jest przykładowy miesiąc: 12 faktur sprzedaży i kosztów oraz przelewy.
Bez karty. Twoje dane zostają Twoje, eksport wszystkiego w każdej chwili.
Założenia przykładu
Przychód roczny 240 000 zł, czyli 20 000 zł miesięcznie z jednej faktury. Koszty 60 000 zł: paliwo, rata leasingowa, serwis, ubezpieczenie, opłaty drogowe i telefon. Dochód 180 000 zł. Kierowca działa jednoosobowo, nie ma pracowników i nie korzysta z ulg.
Pomijamy składki na ubezpieczenia społeczne, kwotę wolną i ulgi, bo wpływają jednakowo na obie formy w tym przykładzie albo wymagają danych, których tu nie ma.
Skala podatkowa
Na skali stawka wynosi 12 proc. do 120 000 zł dochodu i 32 proc. od nadwyżki, a kwota zmniejszająca podatek to 3 600 zł. Z dochodu 180 000 zł: 120 000 zł razy 12 proc. daje 14 400 zł, minus 3 600 zł to 10 800 zł. Nadwyżka 60 000 zł razy 32 proc. to 19 200 zł. Razem około 30 000 zł podatku.
Składka zdrowotna na skali to 9 proc. dochodu, czyli około 16 200 zł. Łącznie podatek i składka zdrowotna to około 46 200 zł.
Podatek liniowy
Na liniowym podatek to 19 proc. dochodu, czyli 180 000 zł razy 19 proc. daje 34 200 zł. Składka zdrowotna wynosi 4,9 proc. dochodu, około 8 820 zł. Łącznie około 43 000 zł.
Różnica na korzyść liniowego to około 3 200 zł rocznie przy tym dochodzie. Podatek jest wyższy o 4 200 zł, ale składka zdrowotna niższa o 7 400 zł. Przy dochodzie około 100 000 zł wynik odwraca się, bo skala nie dochodzi jeszcze do drugiego progu.
Co zmienia wynik w prawdziwej firmie
Pierwsza rzecz to poziom kosztów. Jeśli auto jest twoje i leasing zjada dużą część przychodu, dochód spada i skala zaczyna wygrywać. Druga to niska składka na liniowym ograniczona w odliczeniu od podatku, więc warto zajrzeć w aktualne limity. Trzecia to ulgi i kwota wolna, które na skali działają, a na liniowym nie.
Przed wyborem formy warto policzyć ją na własnych danych z poprzedniego roku. Kierowca, który przeniesie się z biura rachunkowego, może przy okazji zmiany formy zaoszczędzić więcej niż na samej księgowości. Jeśli zmieniasz biuro, zobacz jak zmienić biuro rachunkowe w trakcie roku.
Kiedy zmienić formę
Formę opodatkowania na skalę lub liniowy zgłaszasz w terminie określonym w przepisach, zwykle do 20 lutego na dany rok przy ciągłej działalności. Przepisów o terminie nie zmieniamy z pamięci, więc sprawdź aktualny w urzędzie skarbowym lub u doradcy. W Uproszczone zmieniasz formę w ustawieniach firmy, a narzędzie liczy zaliczkę od nowej podstawy.
Ile kosztuje samo prowadzenie księgi
Biuro rachunkowe bierze za jednoosobową działalność kierowcy zwykle 150 do 410 zł netto miesięcznie, a przy dużej liczbie faktur kosztowych dopłaca. W Uproszczone plan Start kosztuje 199 zł netto miesięcznie, a przy płatności rocznej o połowę mniej. Ogólne porównanie opisujemy we wpisie ile kosztuje księgowość online.
Ubezpieczenie przewoźnika w kosztach
Do kosztów wchodzi też polisa. Kierowca z własnym pojazdem płaci OC, AC i często ubezpieczenie ładunku, a przy kilku polisach dobrze zestawić oferty przez brokera ubezpieczeniowego dla firm, bo składka potrafi różnić się o kilkaset złotych rocznie.
Czy kierowca na skali płaci niższą składkę zdrowotną?
Nie. Na skali podatkowej składka zdrowotna wynosi 9 proc. dochodu, a na liniowym 4,9 proc. dochodu. Skala jest więc droższa pod względem składki, ale niższa pod względem podatku przy mniejszych dochodach.
Czy kierowca na B2B może wybrać podatek liniowy?
Tak, jednoosobowa działalność może rozliczać się liniowo 19 proc. dochodu, o ile nie ma zakazu dla danego rodzaju działalności. Formę zgłasza się w terminie podanym w przepisach, a po wyborze obowiązuje przez cały rok.
Czy opłaca się ryczałt przy kosztach paliwa i leasingu?
Zwykle nie. Na ryczałcie podatek liczy się od przychodu, więc koszty paliwa, leasingu i serwisu nie obniżają podstawy. Przy kosztach rzędu 25 proc. przychodu i więcej księga przychodów i rozchodów jest najczęściej tańsza.